В 2025 году для ИП действует дифференцированный порядок расчёта взносов в ФСЗН: сумма зависит от дохода и/или периодов уплаты единого налога. Ниже — понятный разбор: кто обязан платить, как посчитать, когда перечислить, нужно ли сдавать ПУ-3, где посмотреть начисления и как ИП получает оплату больничного.
⚠️ Материал справочный. Точную сумму за ваш период проверяйте в личном кабинете ФСЗН/ЕРИП.
Коротко: ключевые цифры 2025
- Ставка взносов для ИП: 35%
- Порог 12 МЗП: 9 030,24 руб.
- Минимум за полный 2025 год (если доход не ниже порога): 3 077,04 руб.
- Крайний срок оплаты за 2025: до 31.03.2026
- ПУ-3 за 2025: ИП не сдаёт (ФСЗН сформирует после уплаты)
Кто обязан платить взносы за 2025 год
ИП уплачивает обязательные страховые взносы за себя за периоды осуществления деятельности. Взносы платятся отдельно от налогов и не «заменяются» ими.
Ставка и база: из чего считают
Ставка взносов — 35% (пенсионное + социальное страхование).
Что считается “доходом” для взносов:
- при подоходном налоге (общая система) — налоговая база подоходного налога (после расходов);
- при едином налоге — МЗП за периоды, когда уплачивался единый налог (с учётом неполных месяцев).
Ключевые цифры для расчета за 2025 год
МЗП 2025:
- январь–сентябрь: 726,00 руб.
- октябрь–декабрь: 752,52 руб.
Порог 12 МЗП (по декабрьской МЗП):
752,52 × 12 = 9 030,24 руб.
Минимальная сумма взносов за полный 2025 год (если деятельность весь год и доход не ниже порога): 3 077,04 руб.
Как рассчитать сумму: варианты + примеры
Вариант 1. ИП на подоходном налоге (общая система)
Если доход за 2025 меньше 12 МЗП (9 030,24)
Платите 35% от фактического дохода.
Пример 1
Доход (налоговая база) = 5 500 руб.
Взносы: 5 500 × 35% = 1 925,00 руб.
Если доход за 2025 ≥ 12 МЗП
Взносы — не ниже “минимума”, рассчитанного из МЗП по месяцам.
Пример 2
Доход = 15 000 руб. (≥ 9 030,24), деятельность весь год.
Минимум к уплате: 3 077,04 руб.
При желании можно платить больше — это влияет на будущие права по соцстрахованию/пенсии.
Вариант 2. ИП на едином налоге
Взносы начисляются за месяцы (или дни), когда уплачивался единый налог.
Пример 3 (неполный месяц)
Единый налог уплачен за 10 дней ноября 2025.
МЗП ноября = 752,52.
Взносы ≈ 752,52 / 30 × 10 × 35% = 87,79 руб.
Если ИП работал не весь год (неполный год)
Если ИП работал не весь 2025, минимальные взносы по МЗП считают пропорционально месяцам/дням, за которые нужно платить (например, если открылись/закрылись в течение года или были периоды, которые не включаются).
Частые ошибки в расчёте и оплате
- берут оборот, а нужно ориентироваться на налоговую базу (общая система);
- забывают, что на едином налоге взносы идут по периодам уплаты ЕН (в т.ч. неполные месяцы);
- тянут оплату до последнего дня — и платеж “не успевает” корректно лечь в
Сроки оплаты за 2025 год
Крайний срок уплаты — не позднее 31 марта 2026 года.
Важно: платежи, пришедшие после 31 марта, могут быть отнесены к уплатам уже за текущий год (если не закрывают недоимку).
Нужно ли сдавать отчёты (ПУ-3) ИП за 2025 год
ИП форму ПУ-3 за 2025 год не подаёт.
ФСЗН сформирует сведения самостоятельно после уплаты (по данным, поступающим в фонд).
Как узнать сумму к уплате и проверить начисления
Проверить начисления/сумму можно:
- в личном кабинете плательщика ФСЗН;
- через ЕРИП (по направлению платежа/реквизитам);
- дополнительно — через выписку из индивидуального лицевого счёта (стаж/периоды).
Случаи, когда ИП вправе не уплачивать страховые взносы
Есть категории ИП, для которых действует добровольный порядок уплаты (то есть можно не платить за период, если не хотите участвовать в страховании), например:
- пенсионеры,
- отдельные случаи ухода за ребёнком до 3 лет,
- дневная форма обучения и т.п.
⚠️ Но стоит обратить внмиание: не платите — за период не формируются страховые права (стаж/пособия/расчётная база).
Включение взносов ФСЗН в расходы ИП
С 2025 года взносы, уплаченные ИП “за себя”, можно учитывать в расходах, если вы ведёте расходы по документам (общая система).
Если вы на нормативе расходов, то «сверху» добавить фактические взносы обычно нельзя — действует выбранный норматив.
Больничные для ИП: кто платит и как считается
Пособие по временной нетрудоспособности ИП назначает ФСЗН по месту постановки на учёт.
Как считают:
- берут доход, с которого уплачены взносы (по данным персучёта),
- применяют правила по страховому стажу (80% или 100%),
- действуют ограничения и отдельные ситуации (например, когда ИП только зарегистрировался и уплатил мало — расчёт может ограничиваться уплаченными суммами).
Что будет, если не заплатить до 31 марта?
Появится задолженность, возможны риски начислений и проблемы с подтверждением стажа за период.
Можно ли платить частями?
Обычно да — главное закрыть сумму в срок.Если доход был маленький — всё равно минимум?
Нет. При доходе ниже 12 МЗП действует расчёт 35% от фактического дохода.
